Ответственность юридических лиц-РЕЗИДЕНТОВ 
за нарушения в области валютного законодательства Российской Федерации. 
Памятка для клиентов, осуществляющих валютные операции

Ответственность юридических лиц-резидентов за нарушения в области валютного законодательства Российской Федерации установлены ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от 30.12.2001 года.
Вид нарушения	Сумма административного штрафа	
Несоблюдение резидентом
•	 установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям (Справка о валютных операциях, Справка о подтверждающих документах)
•	установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и (или) подтверждающих банковских документов
Нарушение резидентом 
•	установленных правил оформления паспортов сделок
•	установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций
•	установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок
Неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или РИД, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов	
На юридическое лицо  40 000 - 50 000 рублей
На должностных лиц  4 000 - 5 000 рублей	
•	Нарушение резидентом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и (или) подтверждающих банковских документов 	Нарушение сроков:
1) не более чем на 10 дней:
на юридических лиц 5 000 – 15 000 рублей
на должностных лиц предупреждение или 500 – 1000 рублей
2) более чем на 10, но не более чем на 30 дней:
на юридических лиц 20 000 – 30 000 рублей
на должностных лиц 2 000 – 3 000 рублей
3) более чем на 30 дней:
на юридических лиц 40 000 – 50 000 рублей
для должностных лиц 4 000 – 5 000 рублей	
•	! Повторное в течение одного года совершение действий (бездействие), указанных выше:
o	за исключением несоблюдения установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов 
o	несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов	

На юридическое лицо – 
от 120 000 до 150 000 рублей
На должностное лицо – 
от 12 000 до 15 000 рублей

На юридическое лицо – 
от 400 000 до 600 000 рублей
На должностное лицо – 
от 30 000 до 40 000 рублей	
Осуществление резидентом незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, в т.ч.
•	осуществление расчетов в иностранной валюте между резидентами по операциям, не указанным в ст.9 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ;
•	осуществление расчетов в наличной иностранной валюте (в наличной валюте Российской Федерации) по валютным операциям, не указанным в ч. 2 ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ;
•	осуществление расчетов в иностранной валюте (в валюте Российской Федерации) через счет, открытый в банке за пределами территории РФ, по операциям, не указанным в ч.ч. 4-6 ст. 12 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ;
•	осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.	На юридическое лицо и на должностных лиц – 
в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
	
  Невыполнение резидентом в установленный внешнеторговым договором срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за: 
•	переданные нерезидентам товары;
•	выполненные для нерезидентов работы (оказанные нерезидентам услуги, переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них).

включая случаи, когда резидент не обеспечил получение иностранной валюты или валюты РФ, на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них

* Административная ответственность не применяется к лицам, обеспечившим получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, предусмотренного установленным Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 17.05.2007 г. № 82-ФЗ "О банке развития" порядком осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков, при условии, что определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его.	На юридическое лицо и на должностных лиц*: 
1) в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки**; 
2) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. 

** Расчет административного штрафа осуществляется исходя из размера ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в период просрочки.	
  Невыполнение резидентом в установленный внешнеторговым договором срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за: 
•	не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары;
•	невыполненные работы (неоказанные услуги, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них).	На юридическое лицо и на должностных лиц – 
в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ	
  Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

  Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.	На юридическое лицо  50 000 - 100 000 рублей
На должностных лиц  5 000 - 10 000 рублей

На юридическое лицо  800 000 - 1 000 000 рублей
На должностных лиц  40 000 - 50 000 рублей