Зарплатный проект без визита в банк
Как рассчитать отпускные в 2026 году
19 февраля 2026⠀6 минут
Каждому сотруднику полагается ежегодный основной отпуск, который оплачивает работодатель. О том, как рассчитать сумму к выплате, когда перечислить и какие налоги с неё заплатить, — в этом тексте.
Содержание
Какой отпуск положен сотруднику
Есть 3 типа отпусков:
ежегодный оплачиваемый — основной и дополнительный;
неоплачиваемый (за свой счёт, без сохранения заработной платы); есть разновидности — например, учебный или с последующим увольнением (в некоторых случаях такой отпуск может быть оплачиваемым);
в связи с рождением ребёнка — по беременности и родам, по уходу за ребёнком.
В этой статье рассказываем только об основном оплачиваемом отпуске на круглогодичной работе.
Сколько отпускных дней в году
Стандартная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска — 28 календарных дней. В первый год работы в компании воспользоваться им можно только через шесть месяцев, но по договорённости работник может получить оплачиваемый отпуск и раньше.
Отпускные — это средний дневной заработок (СДЗ), помноженный на количество дней отдыха. Нерабочие праздничные дни, которые входят в отпуск, не оплачиваются.
Почему отпускные всегда меньше зарплаты
Средний дневной заработок — база отпускных — считается по календарным дням, поэтому обычно он меньше стоимости одного рабочего дня.
К примеру, оклад составляет 100 000 рублей. Если в месяце 22 рабочих дня, за каждый сотруднику начисляют примерно 4545 рублей. При расчёте СДЗ берётся среднемесячное количество дней в году, которое равно 29,3 дня. При делении 100 000 рублей на 29,3 дня сумма выходит меньше — 3412 рублей.
Так, если в сентябре 22 рабочих дня, а в июне — 21, то один рабочий день в июне стоит дороже, чем в сентябре.
Формула расчёта отпускных
Для расчёта отпускных используют следующую формулу:
средний дневной заработок (СДЗ) = доход за расчётный период ÷ отработанное время в календарных днях
В сумму дохода за расчётный период (последние 12 месяцев или меньше в случае неполного года работы) входят надбавки и премии за последний год, но в неё не включают другие выплаты: больничные, отпускные, материальную помощь, командировочные и всё, что не предусмотрено системой оплаты труда.
Допустим, доход за последние 12 месяцев составляет 390 000 рублей. Из них 20000 — это командировочные и больничный.
Срок больничного — девять дней в августе. Получается, полностью отработанными считаются 11 месяцев из 12, то есть 322,3 календарного дня (29,3 × 11).
Считаем количество календарных дней, пришедшихся на отработанный период в августе: (31 − 9) ÷ 31 × 29,3 = 20,79.
Отпускные будут начисляться исходя из такого количества дней: 322,3 + 20,79 = 343,09.
Рассчитаем СДЗ:
(390 000 − 20 000) руб. / 343,09 дня = 1078,43423 руб.
Значит, сумма отпускных за две недели — 15 098,0792 рубля.
Сроки выплаты отпускных
Отпускное пособие нужно выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. В случае задержки выплаты пособия по вине компании работнику положена денежная компенсация в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день задержки.
Какие налоги надо заплатить
Согласно ТК РФ, если отпуск оплачен работодателем, сумма отпускных облагается налогами. НДФЛ — от 13 до 22% для резидентов РФ и 30% по общему правилу для нерезидентов — удерживается в день выплаты отпускных.
Перечислить НДФЛ на единый налоговый счёт нужно не позднее:
28-го числа текущего месяца — по налогу, удержанному с 1-го по 22‑е число;
5-го числа следующего месяца — по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число месяца;
последнего рабочего дня года — по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря.
Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, НДФЛ с отпускных нужно перечислить в ближайший за ним рабочий день.
Налог на доходы физических лиц
Кроме того, с отпускных нужно заплатить страховые взносы. Их начисляют за тот же отчётный период, что и отпускные. Заплатить нужно 30% или 15% для сумм, превышающих 1,5 МРОТ для субъектов МСП из перечня приоритетных отраслей — их платят до 28 числа следующего месяца.
Предприниматели на УСН учитывают отпускные с НДФЛ в расходах на дату их выплаты, а взносы — на дату перечисления в бюджет.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Деньги за дни неиспользованного ежегодного отпуска выплачивают в день увольнения работника или, если речь об увольнении не идёт, а количество накопившихся дней превышает 28, по письменному заявлению сотрудника.
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 02.07.2009 № 1917-6-1
Размер компенсации считают так же, как отпускные: доход за последние 12 месяцев делят на фактически отработанное за этот период время, а потом умножают на количество неиспользованных дней отпуска.
При этом важную роль играет стаж: сотрудник получает 28 дней отдыха за каждый год, а срок работы округляют до количества месяцев. Если сотрудник отработал два года и семь с половиной месяцев, его стаж составит два года и восемь месяцев.
П. 35 Правил «Об очередных и дополнительных отпусках»
Нельзя заменить компенсацией отпуска: беременным женщинам, работникам в возрасте до 18 лет, а также сотрудникам, занятым на вредных работах (кроме случаев увольнения).
Главное
⛱️ ⠀Есть несколько видов отпусков: ежегодный оплачиваемый (основной и дополнительный), неоплачиваемый и отпуск в связи с рождением ребёнка.
💡 ⠀Стандартная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска — 28 календарных дней. Нерабочие праздничные дни, которые входят в отпуск, не оплачиваются.
🧮 ⠀Отпускные для ежегодного оплачиваемого отпуска — это величина среднего дневного заработка, помноженная на количество дней отдыха.
🗓️ ⠀Средний дневной заработок считается по календарным дням, поэтому обычно он меньше стоимости одного рабочего дня.
💰 ⠀Отпускное пособие выплачивается не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска.
💼 ⠀С отпускных нужно заплатить: НДФЛ — от 13 до 22% для резидентов РФ, 30% по общему правилу для нерезидентов и страховые взносы.
