САМОЗАНЯТЫЕ

 7 МИН

Дата обновления: 27 февраля 2025

Как совмещать ИП и самозанятость

Самозанятость освобождает от страховых взносов и больших налогов, но ограничения режима подойдут не всем. Как стать предпринимателем на НПД — разобрались в статье.

Можно ли совмещать самозанятость и ИП

То, что мы называем самозанятостью, в законе называется налогом на профессиональный доход (НПД). Применять его могут не только физлица, но и индивидуальные предприниматели.

Для ИП на НПД те же ограничения, что и для самозанятых-физлиц. Нельзя:

  • перепродавать товары,
  • продавать подакцизные товары,
  • добывать и продавать полезные ископаемые,
  • превышать лимит по доходу — 2,4 млн рублей в год,
  • нанимать сотрудников,
  • быть исполнителем по агентским договорам, договорам комиссии и поручения.

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Например, не получится открыть салон косметологии на патенте и при этом проводить консультации как самозанятое лицо.

Когда выгодно быть ИП на НПД

Часто для заказчиков важен статус специалиста: многие крупные компании предпочтут сотрудничать с предпринимателем, а не с самозанятым. ИП на НПД — решение для таких ситуаций. Предприниматель не обременён крупными налогами и декларациями, при этом его статус устраивает заказчика.

Расскажем об основных аспектах работы самозанятого предпринимателя.

Страховые взносы

ИП на НПД не платят страховые взносы за себя. Например, в 2025 году на УСН, ОСНО, патенте и ЕСХН эти взносы составляют 53 658 рублей.

Если самозанятый — ИП закажет услуги у физлица, ИП станет для него налоговым агентом. Предпринимателю придётся заплатить за физлицо 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. Ещё нужно будет сдать отчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ.

Отчётность

Если ИП на НПД не сотрудничает с физлицами, ему не придётся сдавать отчётность в госорганы. Нужно только оформлять чеки, на их основе ФНС самостоятельно рассчитывает налог.

Виды деятельности

Применять НПД могут те, кто сдаёт в наём жилые помещения, программисты, массажисты, бухгалтеры и другие специалисты. Заниматься можно всем, что не запрещено законом.

Налоговая ставка

ИП на НПД платит столько же налогов, что и самозанятый-физлицо: 4% при работе с физлицами, 6% — с ИП и юрлицами.

Сотрудники

Режим самозанятости подходит предпринимателям, которым не нужен постоянный штат других специалистов. ИП на НПД нельзя нанимать сотрудников, но привлекать к работе других специалистов можно.

Ирина — фотограф, зарегистрирована как ИП на НПД. Иногда она сотрудничает со стилистом и визажистом. Это не регулярные договорённости, в них нет признаков трудовых отношений, так что закон Ирина не нарушает.

Финансовые правила

У предпринимателей-самозанятых больше доступных финансовых инструментов, чем у самозанятых-физлиц.


Самозанятый-физлицо Самозанятый — ИП
Эквайринг Нельзя подключить Можно подключить
Кредитная бизнес-карта Нельзя оформить Можно оформить
Переход на другой режим, если нарушаются условия НПД Пауза до регистрации ИП Переход на другой режим без остановки деятельности

Как самозанятому стать ИП

1

Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого

Если вы уже являетесь самозанятым, переходите к следующему шагу. Если у вас пока нет статуса самозанятого гражданина, зарегистрируйтесь: в статье подробно рассказали, как это сделать. Регистрация самозанятого займёт несколько минут, пройти её можно в приложении «Мой налог» или в СберБанк Онлайн.

2

Зарегистрируйтесь в качестве ИП

Подайте заявление о регистрации ИП в налоговую. Сделать это можно онлайн: через Госуслуги или сервис ФНС. Для этого не нужно платить пошлину, но потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Подробнее о регистрации ИП — в инструкции.

3

Проверьте статус самозанятого

Когда налоговая зарегистрирует вас в качестве ИП, проверьте, что ничего не сбилось и статус самозанятого лица сохранился. Это можно сделать в личном кабинете ФНС.

4

Получите лицензии, если необходимо

Самозанятым-физлицам лицензии не выдают, и заниматься лицензируемыми видами деятельности им нельзя. Зато ИП на НПД имеют на это право — не нанимая сотрудников и соблюдая остальные правила самозанятости.

Например, ИП на НПД могут перевозить пассажиров на автобусе — для этого нужна лицензия Ространснадзора.

Для косметологии может понадобиться медицинская лицензия — если хотите оказывать медицинские услуги, например массажи и пилинги. Для одних манипуляций требуется диплом врача-косметолога, для других — диплом косметологической сестры, а для некоторых процедур образование не нужно. Для последних не требуется и медицинская лицензия.

5

Соблюдайте правила НПД

После каждой оплаты клиента формируйте чеки в приложении. Если налоговая узнает, что вы не создали чек, получите штраф: 20% от суммы оплаты или в размере всей суммы оплаты, если за последние полгода вы уже допускали такое нарушение.

Платить налог нужно до 28-го числа следующего месяца.

Как ИП перейти на НПД

1

Оплатите страховые взносы и налог

Фиксированные страховые взносы нужно оплатить перед отказом от текущей системы налогообложения. Если были на УСН — сможете вычесть взносы из суммы налога.

2

Сдайте декларации и отчёты

ИП на ОСНО нужно подать декларацию по НДС и 3-НДФЛ, ИП на УСН и ЕСХН — декларацию по УСН. Сделать это нужно до 25 числа следующего месяца. ИП на патенте подавать декларацию не требуется.

ИП с сотрудниками дополнительно сдают декларацию 6-НДФЛ, РСФ и отчёты в Социальный фонд России.

3

Расторгните договоры с сотрудниками

Поскольку на НПД нельзя иметь сотрудников в штате, с ними придётся расторгнуть трудовые договоры — например, подписав с ними соглашение.

4

Снимите с учёта онлайн-кассу

Перед тем как перейти с УСН на НПД, создайте отчёт о закрытии фискального накопителя (ФН), подготовьте заявление и подайте его вместе с отчётом в ФНС: очно в инспекции или в личном кабинете ФНС или ОФД.

5

Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого

Зарегистрироваться можно в СберБанк Онлайн или приложении «Мой налог». Для выбора доступны от 1 до 5 видов деятельности.

6

Откажитесь от прежней системы налогообложения

Подайте уведомление о переходе на новый налоговый режим в ФНС:

Для ОСНО заявление подавать не нужно.

Если ИП работает на патенте и не прекращает деятельность, по которой применяет патент, отказаться от него нельзя.

На подачу заявления есть один месяц с момента регистрации в качестве плательщика НПД. Если нарушите срок, налоговая вернёт вас на прежнюю систему налогообложения.

Главное

м📔

Самозанятость — это налог на профессиональный доход (НПД). Встать на НПД могут как физлица, так и ИП.

м🧭

У ИП на НПД есть ограничения, например, нельзя заниматься перепродажей, нанимать сотрудников, превышать лимит в 2,4 млн рублей в год.

м✏️

Чтобы самозанятому стать ИП, нужно зарегистрироваться в ФНС и проверить, не сбился ли статус самозанятого из-за технической ошибки.

м🔍

Чтобы ИП стать плательщиком НПД, нужно заплатить налоги и страховые взносы, подать декларации и отчётности, снять с учёта онлайн-кассу, расторгнуть трудовые договоры с сотрудниками, зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина и направить в ФНС отказ от применения текущей системы налогообложения.

Автор: Полина