При оформлении по стандартному договору ГПХ налоги за сотрудника должен уплачивать заказчик. Но если он этого не делает, исполнитель обязан самостоятельно заплатить НДФЛ по ставке 13 % и подать декларацию в ФНС.

ст. 24 НК РФ

Переход на новый налог

В комментариях к новостям о новом налоговом режиме пользователи разных сайтов писали, что это финансовая западня, что регистрацию отменить невозможно, а налоговые ставки (4 % при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами) обязательно вырастут. Помимо этого, друзья и родители отреагировали так, будто я решила бросить всё и уйти в секту. На этом моменте я передумала и решила оставить всё, как раньше. Но тут мне предложили интересный проект.

«Пожалуйста, скажи, что ты хотя бы самозанятая», — шутил редактор, когда мы договаривались об условиях работы. Этим он хотел сказать, что готов работать только с официально зарегистрированными фрилансерами.

В одном издании искали автора, который сделал бы несколько интервью с успешными предпринимателями. Отказываться я не собиралась, поэтому тем же вечером изучила всю информацию о налоге на профессиональный доход и зарегистрировалась за несколько минут.

Плюсы и вопросы к НПД

Помимо информации о налоговых ставках, я узнала, что самозанятому необходимо выписывать чеки клиентам. Именно по ним каждый месяц рассчитывается размер налога. Онлайн-кассы самозанятым покупать не надо, но забывать о чеках всё равно нельзя: для клиентов они — подтверждение оплаты. При зачислении денег от физических лиц на карту, указанную при регистрации в сервисе «Своё дело» в приложении СберБанк Онлайн, которым я пользуюсь, чеки формируются автоматически. Если деньги будут переводить на другие карты или отдавать наличными, придётся создавать документ самостоятельно.

Скажу честно, иногда возиться с чеками занудно: нужно вводить ИНН и полученную сумму. И этот момент пока недостаточно хорошо регулируется законом. Например, как быть, если деньги «упали» ночью? Но в первый год эксперимента Федеральная налоговая служба пообещала никого не наказывать, а наоборот, проследить, какие нюансы могут возникнуть.

Каждый самозанятый получает налоговый вычет, составляющий 10 тысяч рублей. Ставка снижается на фиксированное число процентных пунктов (с 4 до 3  % при работе с физлицами, с 6 до 4 % — с юрлицами). Разница субсидируется из этих десяти тысяч, пока они не закончатся. Дальше придётся платить налог в полном размере. Это приятный бонус, который помогает привыкнуть к новому режиму. А в 2020 году всем самозанятым положен дополнительный вычет — 12 130 рублей.

Ч.3 ст. 1 422-ФЗ

Как я привыкала к налогу

В первые месяцы на фрилансе я вообще не утруждала себя финансовым планированием. Мне это казалось скучным. И поэтому я оказалась в глупой ситуации.

Самозанятые платят налоги за каждый месяц, в течение которого они получали доходы. Если вы ничего не заработали или уехали в отпуск и сделали перерыв, в минус не уйдёте. Ещё отчисления делать не надо, если они составляют меньше 100 рублей, их просто «перекинут» на следующий платёж. Налог за прошедший месяц нужно оплатить в приложении до 25-го числа следующего месяца.

Логично, что к 25-му числу хорошо бы иметь на банковской карте нужную сумму. Разумеется, я об этом знала, но начиналась весна, мне хотелось покупать летние вещи, ходить в бары с друзьями и путешествовать. До 25 марта мне надо было уплатить налог за февраль. Я решила, что у меня в любом случае к этому времени будут деньги, — и благополучно обо всём забыла.

Но вечером 24 марта я узнала, что гонорар за статью задерживают на неопределённое время (привет, реальность фрилансера). Только что я оплатила аренду квартиры, поэтому баланс на карточке буквально был близок к нулю. Самое обидное и смешное, что сумма налога составляла всего 2 500 рублей. Если бы я вспомнила о нём хотя бы на пару дней раньше, проблем бы не возникло.

Мне стало очень неловко, прежде всего перед самой собой. Я никак не могла понять, почему не удосужилась заранее отложить такую незначительную сумму. В тот раз меня выручила знакомая, которая одолжила мне денег. Теперь деньги на уплату налога я откладываю в начале месяца. А скоро в СберБанк Онлайн появится автоплатёж.