НАЛОГИ
9 МИН
Как ИП уйти на налоговые каникулы
Некоторые ИП могут не платить налоги в течение двух налоговых периодов — максимум 2 года. Рассказываем, кому доступна льгота, как оформить каникулы и получить поддержку от государства.
Налоговые каникулы — это вид поддержки новых предпринимателей. Суть льготы в том, что первые 2 года работы ИП может не платить основной налог в течение двух налоговых периодов подряд.
Льгота доступна не всем. Можно уйти на каникулы, если:
Если вы когда-то были ИП, закрыли его, а сегодня решили зарегистрироваться заново и воспользоваться каникулами, то, согласно письму Минфина, нужно смотреть региональный закон о налоговых каникулах: старый ИП должен быть закрыт до того, как документ был принят.
В области N закон приняли в 2017 году. ИП Иванов был закрыт в 2015 году. Если сегодня гражданин Иванов снова зарегистрирует ИП, он сможет воспользоваться налоговыми каникулами. А вот ИП Петров закрылся в 2018 году, после принятия закона — если Петров откроет бизнес заново, уйти на каникулы не получится.
Однако письмо не является нормативно-правовым актом, поэтому, прежде чем применять ставку 0 %, уточните в налоговой инспекции, имеете ли вы на это право.
Само понятие налоговых каникул введено на федеральном уровне, но право предлагать их ИП отдано региональным властям. В 2022 году власти продлили срок действия налоговых каникул до конца 2023 года. Чтобы узнать, есть ли в вашей области или республике такая поддержка, посмотрите перечень региональных законов о налоговых каникулах на сайте Минфина РФ. Поиск работает не во всех браузерах, поэтому прокручивайте документ до нужного региона.
Выбирайте нужный регион и изучайте требования
В этом же документе есть список видов деятельности, по которым можно уходить на каникулы: левая колонка для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения, правая — для патентов.
Например, в Ярославской области каникулы дадут только тем ИП на УСН, кто занимается:
А в Республике Татарстан налоговых каникул нет вовсе.
В сети можно встретить информацию, что налоговые каникулы длятся 2 года. Это не совсем так: в законе речь идёт о двух налоговых периодах, а они могут длиться меньше.
Дмитрий зарегистрировал ИП на УСН в ноябре 2021 года. Налоги ему платить не нужно за ноябрь и декабрь 2021-го и за весь 2022 год. Фактически каникулы продлятся только 14 месяцев.
Никита стал ИП на патенте. Первый патент он получил на 3 месяца, следующий решил взять на полгода. Итого он не будет платить налоги в течение 9 месяцев, которые и составят два налоговых периода.
Игорь решил стать ИП на патенте, всё спланировал и в начале года получил патент на 12 месяцев, а затем ещё раз на год. И не платил налоги 24 месяца — в течение максимального срока налоговых каникул.
Шаг 1
Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.
Кроме того, удостоверьтесь, что можете применять УСН или ПСН.
Шаг 2
УСН
Для новых ИП перед регистрацией. Никаких отдельных упоминаний о переходе на налоговые каникулы не потребуется — достаточно подать в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1 (скачать pdf) сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учёт (но не позже!). При сдаче годовой декларации укажите налоговую ставку 0 %.
Для действующих ИП. Если вы уже проработали на УСН до конца первого календарного года, не зная о налоговых каникулах, и сдали отчётность с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за этот год, ссылаясь на закон о каникулах, не получится. Вы опоздали, для льготы у вас останется только 1 налоговый период из двух. В следующем году просто сдайте отчётность с нулевой ставкой.
Если вы не применяете УСН, но ИП меньше года и вид деятельности позволяет, ещё можно подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря текущего года, и в следующем воспользоваться оставшимся периодом каникул.
ПСН
Для новых ИП перед регистрацией. Чтобы уйти на каникулы на 2 налоговых периода, при регистрации подайте заявление по форме 26.5-1 (скачать pdf). В нём на 2-ой странице укажите налоговую ставку 0 % и название регионального закона о налоговых каникулах.
Сюда нужно вписать ставку «0» и ссылку на региональный закон
Для действующих ИП. Если вы уже получили 1 патент, то воспользоваться налоговыми каникулами получится только при получении следующего в течение его срока действия — для этого подайте заявление на патент с нулевой ставкой, сославшись в форме на региональный закон (см. образец выше).
Если вы применяете другой режим, но ИП меньше двух лет и вид деятельности позволяет, ещё можно перейти на ПСН. Для этого подайте заявление за 10 дней до начала применения патента (в случае УСН это возможно только с нового года — до 31 декабря текущего нужно подать заявление о переходе). Получите 2 патента подряд — и, пока они действуют, ставка будет 0 %.
Налоговые каникулы — это освобождение только от уплаты налога по УСН или от уплаты стоимости патента.
Всё равно придётся платить:
1
Фиксированные взносы в единый Фонд пенсионного и социального страхования за себя и сотрудников
2
Другие необходимые налоги: НДФЛ за сотрудников, земельный и транспортный налоги (если требуется) и т. п.
Если вы не заметите какие-то ограничения регионального закона и сдадите декларацию с нулевой ставкой, то после проверки право на налоговые каникулы может быть утрачено. Это значит, что вам сделают перерасчёт и придётся заплатить налоги за весь период, когда ставка 0 % применялась незаконно.
Статья обновлена 18 января 2023 года