• Законность
• Взаимодействие с контрагентами
• Рост и развитие
• Учёт и бухгалтерия
• Расходы
• Отличия доступных вариантов
• Главное

Законность

Визажист Анна рассказывает, что долго работала неофициально: «Очень сложно принять тот факт, что 2–3 тысячи рублей в месяц, которые ты зарабатываешь в декрете, считаются предпринимательством. О каком бизнесе может идти речь, когда на эти деньги даже продукты толком не купишь?».

Однако налоговики могут найти вас через соцсети, приобрести товар, а потом потребовать объяснений, на каком основании вы работаете. Рассказать о незаконном доходе может и недовольный клиент. Так что будем объективны: риски есть.

Если налоговая докажет, что ей осознанно не показывают доход, то к административному штрафу от 500 до 2000 рублей добавится предписание на выплату до 40 % от неуплаченной суммы налога и штраф в размере 10 тысяч рублей.

Ст. 14.1 КоАП РФ
Ст. 122 НК РФ
Ст. 116 НК РФ

Если незарегистрированный заработок превысит 2,25 миллиона рублей, это может привести к уголовной ответственности: крупному штрафу, исправительным работам или аресту до 6 месяцев.

Примечание к ч. 2 ст. 170.2 УК РФ, ст. 171 УК РФ.

Взаимодействие с контрагентами

Крупные организации, сотрудничать с которыми, как правило, выгодно, предпочитают работать с фрилансером официально.

Например, если вы специализируетесь на переводах с иностранного языка, серьёзные заказы с гарантированной оплатой достанутся, скорее, ИП или самозанятым предпринимателям: договоры ГПХ с физлицами компании заключать не любят.

«Мы создаём интернет-магазины, и заказчикам часто требуются услуги фотографа для заполнения каталога товаров, демонстрации процесса производства. Но постоянно возникает проблема с поиском персонала. Вроде бы вот он, талант, самородок, но с ним придётся заключать договор подряда, юрлицам это невыгодно. Для трудоустройства сотрудника по договору ГПХ придётся дополнительно заложить в стоимость работ 13 % налога и обязательные страховые взносы (до 30 %). С ИП или самозанятыми компаниям работать проще, нужно только заключить договор, а налоги предприниматель заплатит сам», — рассказывает основатель веб-студии Андрей.

Рост и развитие

Получение статуса ИП или самозанятого позволит вывести дело на новый уровень и уверенно заявить о себе, то есть безбоязненно рекламировать свои услуги. Это будет уже не просто хобби, официальный статус способствует более серьёзному настрою и обычно, как следствие, росту заработка.

Анна утверждает, что после регистрации ИП даже её собственное отношение к своей деятельности изменилось: «Это покажется смешным, но когда я просто „рисовала девочек“, то относилась ко всему менее ответственно. После регистрации в налоговой поняла, что нужно заботиться о репутации, придумывать новые направления, чтобы не затеряться среди конкурентов. Так, например, возникла идея открыть курсы визажа».

Регистрация самозанятого может стать неплохой проверкой бизнес-идеи. Фотограф Андрей именно так собирается построить семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла, но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока поработать в формате самозанятости. Наработаю клиентскую базу и чуть позже стану предпринимателем. Главное, что я буду зарегистрирован официально. А набрать сотрудников смогу уже после, когда крепко встану на ноги как профессионал».

Учёт и бухгалтерия

Полноценный бухгалтерский учёт для индивидуального предпринимателя необязателен, но нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и сдавать отчётность в соответствии с выбранным налоговым режимом. А ещё ИП могут использовать специальные сервисы для автоматизации этих процессов или платить за консультации бухгалтеру.

Самозанятым предпринимателям не нужно вести отчётность и использовать онлайн-кассу, достаточно подтверждать доход онлайн-чеками, на основании которых налоговая рассчитывает сумму выплат в бюджет. Чеки можно формировать в приложении СберБанк Онлайн.

При работе без регистрации, если не подаёте ежегодную декларацию НДФЛ, отчётности, понятное дело, нет. Но и контролировать финансы придётся самостоятельно: полезные сервисы для бизнеса недоступны.

Расходы

Если берётесь за разовую подработку, можно задекларировать свои доходы и уплатить сборы и 13 % налога на доходы физических лиц. Но даже в этом случае есть небольшой риск, что вас привлекут к ответственности. Если работа регулярная, стоит оформить официальный статус.

Ст. 224 НК РФ

ИП выплачивает налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения и ежегодные взносы за себя в пенсионный фонд и фонд медстрахования. В 2023 году взносы ИП независимо от дохода (неважно, есть он или нет) составляют 45 842 рубля и дополнительный взнос, если доходы превысят 300 000 рублей.

Ст. 430 НК РФ

Если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей и сфера позволяет, можно оформить самозанятость в любом регионе РФ.

Самозанятым предпринимателям достаточно платить 4 % с поступлений средств от клиентов-физлиц и 6 % с платежей от юридических лиц и ИП. Больше никаких обязательных выплат и перечислений в фонды, а налог выплачивается только когда доход есть.

Ст. 10 422-ФЗ

Отличия доступных вариантов

Налоги и сборы

ИП

В соответствии с выбранной системой налогообложения нужно регулярно выплачивать налоги, а также обязательные страховые и пенсионные взносы.

Самозанятость

Налог выплачивается только с реально полученного дохода. Ставка — 4 % при работе с ФЛ, 6 % при работе с ЮЛ. Можно самостоятельно в ПФР.

Работа без регистрации

Налогов и сборов нет, но в случае фактической предпринимательской деятельности это незаконно. Если деятельность нерегулярная, можно работать по ГПХ с юрлицами или (в исключительных случаях) декларировать доходы и выплачивать НДФЛ.

Для роста и развития

ИП

Можно сразу нанимать сотрудников и выстраивать бизнес-процессы.

Самозанятость

Подходящий статус для работы на себя и одновременно тестовая площадка для своего дела, которое потом можно развить в полноценный бизнес (ИП или ООО).

Работа без регистрации

Такая деятельность незаконна, поэтому самореклама в этом случае чревата штрафами, а рост доходов — уголовной ответственностью.

Для учёта и бухгалтерии

ИП 

Может потребоваться помощь бухгалтера или специальных сервисов.

Самозанятость

Никакой отчётности, только сформированные в приложении чеки. Сумму налога рассчитывает ФНС.

Работа без регистрации

Если работаете с юрлицами по ГПХ, придётся самостоятельно раз в год сдавать декларацию 3-НДФЛ и отражать в ней все свои доходы.

Размер платежей

ИП

Нужно выплачивать налог в соответствии с выбранной системой, а также делать отчисления в Социальный фонд и ФОМС, даже если нет прибыли.

Самозанятость

Налог — 4 % с дохода от физлиц и 6 % с дохода от юрлиц. Когда доходов нет, налог не выплачивается. ФНС выставляет счёт только на основании сформированных чеков.

Работа без регистрации

Придётся заплатить 13 % НДФЛ и сборы, если работать по договору ГПХ.

Главное

📌 Для самозанятых есть ограничения — нельзя нанимать работников и выходить за лимит годового дохода 2,4 миллиона рублей.

🧮 Полноценный бухгалтерский учёт для индивидуального предпринимателя необязателен, но нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и сдавать отчётность.

💰 Самозанятым предпринимателям не нужно вести отчётность и использовать онлайн-кассу, достаточно подтверждать доход онлайн-чеками.

🧰 ИП выплачивает налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения и ежегодные взносы за себя в Социальный фонд России.

💼 Самозанятым предпринимателям достаточно платить 4 % с поступлений средств от клиентов-физлиц и 6 % с платежей от юридических лиц и ИП. Других обязательных выплат и перечислений в фонды нет.

💸 Если налоговая докажет, что доход получен незаконно, фрилансеру грозит административный штраф до 10 000 рублей и предписание на выплату до 40 % от неуплаченной суммы налога.