НАЛОГИ

8 МИН

Когда налоговая потребует объяснений

С момента регистрации ИП и юридические лица обязаны своевременно отчитываться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) о доходах, их источниках, имуществе, количестве сотрудников и т. д. Разобрались, в каких случаях у налоговой могут возникнуть вопросы.

1

Вы нарушили порядок постановки на учёт

Закон запрещает заниматься бизнесом без регистрации ИП или юридического лица.

Последствия нарушения: штраф в размере 10 % от суммы нелегального заработка, но не менее 40 тысяч рублей.

П. 1 ст. 116 НК РФ

Организациям нужно подавать в ФНС заявление о постановке на учёт не только по основному юридическому адресу, но и по месту нахождения каждого филиала отдельно — по форме № С-09-3-1 не позднее 1 месяца с момента появления «дочки».

Последствия нарушения: штраф в размере 10 тысяч рублей.

П. 2 ст. 116 НК РФ

2

Опоздали с подачей декларации

Вид налоговой декларации зависит от системы налогообложения. Например, если ИП выбрал упрощённую (УСН), то отчёт за прошлый календарный год нужно сдать не позднее 30 апреля текущего года. Организации на УСН предоставляют документ налоговой не позднее 31 марта. Если число выпадает на выходной, сведения можно отослать в последний рабочий день до выходного.

Если ИП или компания прекращает применять УСН, налоговая декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором упрощённый налоговый режим прекратил действовать. Если организация или предприниматель на УНС ликвидированы, отчёт нужно отправить до 25 числа следующего после закрытия месяца.

Ст. 346.23 НК РФ

Бывает, ИП или ООО продолжает существовать, но деятельность при этом не ведётся. В этом случае те, кто применяет УСН, каждый год сдают нулевую декларацию. На ОСНО — её же раз в квартал.

На ЕНВД при прекращении деятельности налог всё равно будет начисляться. Сдавать отчёт в фискальный орган по-прежнему придётся раз в квартал — до 20 числа следующего месяца. Лучшим решением будет подать в течение 5 дней после закрытия своего дела заявление о снятии с учёта в качестве плательщика ЕНВД. ИП потребуется заполнить форму ЕНВД-3, юрлицам — ЕНВД-4.

П. 3 ст. 346.28 НК РФ

На ЕСХН налоговую нужно уведомить не позднее чем через 15 дней после прекращения работы. Для этого нужно заполнить форму 26.1-7.

П. 9 ст. 346.3 НК РФ

Компании с любой системой налогообложения и ИП на УСН, которые временно не ведут деятельность, могут заполнить упрощённую НД единого образца. Важное условие — отсутствие банковских и кассовых операций, а также имущества.

П. 2. ст. 80 НК РФ

Последствия нарушения: штраф в размере 5 % от указанной в НД суммы за каждый (в том числе неполный) месяц просрочки. Размер выплат не может превысить 30 % от суммы налогов и составить менее 1 тысячи рублей.

Ст. 119 НК РФ

Предприятия, на которых трудятся более 100 человек, и все плательщики НДС подают декларацию только в электронном виде. За бумажную придётся заплатить штраф в размере 200 рублей.

Ст. 119.1 НК РФ

3

Грубо нарушили правила учёта доходов и расходов

Под грубым нарушением понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учёта и неверно указанное имущество. Такие нарушения налоговая может обнаружить в ходе выездной проверки.

Последствия нарушения: штраф в размере 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит штраф в 30 тысяч рублей. Если налоговый инспектор решит, что вы прячете документы, чтобы скрыть доход и занизить налоговую базу, штраф составит 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей.

Ст. 120 НК РФ

4

Не выплатили налоги, сборы и взносы или выплатили не полностью

Иначе говоря, занизили налоговую базу.

Ст. 122 НК РФ

Последствия нарушения: штраф в размере 20 % от не уплаченной в бюджет суммы. Если компания заключила сделку и занизила её стоимость в отчёте для ФНС, штраф составит 40 % от суммы налога, но не менее 30 тысяч рублей.

Ст. 129.3 НК РФ

Избежать санкций можно, доказав, что цена сделки соответствует рыночным условиям.

Предприниматель также нарушает закон, если не включает в отчётность прибыль подконтрольной иностранной компании.

Последствия нарушения: штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 тысяч рублей.

Ст. 129.5 НК РФ

5

Не предоставили налоговой необходимые сведения

Это может быть, например, договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков, когда группа взаимосвязанных компаний решает платить налог с общей прибыли. К необходимым сведениям также относят любые другие документы, которые налоговая может потребовать, чтобы в том числе проверить данные в декларации.

Для каждого случая установлены свои сроки.

Последствия нарушения: штраф в размере 100 тысяч рублей.

Ст. 126 НК РФ

6

Не указали часть сведений в декларации или сообщили их с опозданием

Если в декларации опущена часть сведений, ФНС может потребовать пояснений. Их необходимо предоставить в течение 5 дней.

Последствия нарушения: штраф в размере 5 тысяч рублей, при повторном нарушении — 20 тысяч рублей.

Ст. 129.1 НК РФ

7

Другие налоговые правонарушения

Например, к ним относятся:

  • Невыполнение налоговым агентом своих обязанностей. Налоговый агент — это лицо, которое рассчитывает сумму налога, удерживает её с налогоплательщика, а после перечисляет в бюджет. К таким налогам относится в том числе НДФЛ.

Ст. 123 НК РФ

  • Нарушение правил использования или распоряжения имуществом в залоге (в частности, отсутствие разрешения залогодержателя) или под арестом. К примеру, такое имущество не может быть предметом сделки.

Ст. 125 НК РФ

  • Отказ эксперта, переводчика или специалиста участвовать в налоговой проверке, а также передача налоговым органам заведомо ложного заключения или перевода.

Ст. 129 НК РФ

  • Нарушение порядка регистрации компаний, занимающихся игорным бизнесом.

Ст. 129.2 НК РФ

Что делать, если налоговая требует объяснений

Если у ФНС всё-таки возникли вопросы, попросите прислать письмо с претензиями и проанализируйте его вместе с юристом. А чтобы не растеряться в ходе телефонного разговора с инспектором, посмотрите видеоинструкцию от сооснователя «Кнопки» Андрея Завьялова.