Малому бизнесу и ИП
Офисы и банкоматыИнтернет-банк СберБизнес
text-banner-icon-alt

Счёт и сервисы для бизнеса за 0 ₽ навсегда

Подробнее

Налоги и бухгалтерия

12 марта 2026⠀9 минут

На старте бизнеса предстоит решить одну из важнейших задач — выбрать систему налогообложения.

Содержание

Налоги и бухгалтерия

Продавать на маркетплейсах могут физические лица в статусе самозанятых, ИП и организации. В зависимости от формы регистрации, для такого бизнеса можно выбрать один из следующих налоговых режимов:

  • налог на профессиональный доход (НПД),

  • упрощённую систему налогообложения (УСН),

  • общую систему налогообложения (ОСНО),

  • автоматизированную УСН (АУСН),

  • патентную систему налогообложения (ПСН) — разрешено применять при торговле на маркетплейсах только отдельной категории ИП.

ИП и юридические лица автоматически применяют ОСНО с даты государственной регистрации. Чтобы использовать другой режим налогообложения, нужно подать в налоговую соответствующее заявление (уведомление).

Подать уведомление о смене системы налогообложения можно:

  • вместе с документами на государственную регистрацию либо в течение 30 дней с даты регистрации бизнеса. В этом случае выбранная система будет применяться со дня регистрации;

  • не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на новый режим. В этом случае он будет применяться с 1 января следующего года.

Перейти на АУСН можно с 1 числа любого месяца, если успеть подать уведомление о переходе до конца предыдущего месяца.

Представим подробную информацию в виде таблицы.

Какие системы налогообложения доступны для торговли на маркетплейсах

ИП ежегодно платят за себя страховые взносы. Они состоят из двух частей: фиксированной, сумма которой устанавливается каждый год законом, и дополнительной — в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей. Фиксированную часть нужно платить, даже если ИП не действует и не получает доходы.

В 2023 году она составляла 45 832 рубля, в 2024 придётся заплатить 49 500 рублей.

Какие системы налогообложения доступны для торговли на маркетплейсах

* Письмо ФНС России от 13.08.2024 Nº СД-4-3/9211

Чтобы понять, какой режим и кому выгоднее применять, рассмотрим основные различия систем налогообложения. В таблице ниже отражены налоги и ставки по ним для разных режимов исходя из норм законодательства, которые применяются с начала 2026 года.

Основные различия систем налогообложения (с 01.01.2026)

Основные различия систем налогообложения (с 01.01.2026)

Каждый режим налогообложения имеет свои особенности и ограничения.

ОСНО

Режим с самой высокой налоговой нагрузкой, если оценивать исключительно ставки налогов. Однако это компенсируется отсутствием ограничений в применении режима, например, по сумме доходов и численности сотрудников. Юридические лица могут также открывать филиалы и принимать в учредители другие организации, независимо от их доли.

Работать на ОСНО выгоднее ИП и организациям, взаимодействующим с крупными поставщиками, которые также платят налоги в рамках общего режима.

УСН

Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, нужно подать в ФНС уведомление о переходе на неё.

УСН могут применять ИП и юрлица, которые соответствуют параметрам:

Доход за налоговый период

490,5 млн рублей (с 2026 года)

Средняя численность работников

130 человек

Остаточная стоимость основных средств

218 млн рублей (с 2026 года)

УСН не могут применять:

  • производители подакцизных товаров — спирта, табака, бензина, автомобилей, сахаросодержащих напитков (есть исключения);

  • организации и ИП, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

  • производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов (кроме серебра);

  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (есть исключения);

  • организации, имеющие филиалы;

  • ломбарды.

АУСН

Организации и ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, поручения, агентским), в том числе при торговле через маркетплейсы, с 2025 года могут применять АУСН.

АУСН могут применять ИП и юрлица, которые соответствуют параметрам:

Доход за налоговый период

Не более 60 млн ₽

Средняя численность работников

Не более 5 человек

Остаточная стоимость основных средств

Не более 150 млн ₽

Организации и ИП, которым недоступна УСН, применять АУСН тоже не могут.

Есть и дополнительные ограничения:

  • АУСН нельзя совмещать ни с каким другим режимом налогообложения;

  • расчётный счёт должен быть открыт в одном из уполномоченных банков;

  • зарплату сотрудникам нужно выплачивать только в безналичной форме.

Перейти на данный режим с УСН или НПД можно с 1 числа любого месяца.

ПСН

Этот режим налогообложения могут применять только ИП. Для торговли на маркетплейсах подходит только патент по видам предпринимательской деятельности в производственной сфере. ИП с таким патентом может продавать произведённую им продукцию в том числе через маркетплейсы.

Патент могут применять ИП, которые соответствуют параметрам:

Доход за календарный год

Не более 20 млн ₽

Средняя численность работников

Не более 15 человек

НПД

Этот режим могут применять как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Но торговать на маркетплейсе они могут только товарами собственного производства.

Режим удобен тем, что на нём нет отчетности и страховых взносов, при этом сам налог рассчитывает ФНС по данным, отражённым в приложении «Мой налог» или сервисе «Самозанятость» в СберБанк Онлайн.

Ограничения на применение НПД

Доход за календарный год

Не более 2,4 млн ₽

Работники

Нет

Подведём итог.

Для выбора оптимального режима налогообложения при торговле на маркетплейсах нужно учитывать многие факторы. Составили чек-лист, который поможет сделать правильный выбор.

Вид деятельности

Есть ограничения в применении УСН для некоторых видов деятельности. Например, для производителей и продавцов ювелирных изделий;

Самозанятые могут торговать только товарами собственного производства

Структура бизнеса

Есть ограничения в применении УСН по составу учредителей организации-налогоплательщика.

Есть ограничения в применении ПСН (доступна только для ИП)

Клиенты

Не всем клиентам нужен «входящий» НДС. Обычно юридическим лицам он нужен, физическим — нет

Годовой оборот

Есть ограничения в применении УСН, АУСН и ПСН по годовому обороту;

Есть возможность освободиться от НДС, используя ОСНО, при обороте менее 2 млн ₽ / квартал

Вариант сотрудничества с маркетплейсом

ПСН можно применять только по определённым видам деятельности, заявленным в патенте.

Соотношение доходов и расходов

Влияет на выбор объекта налогообложения. «Доходы» — УСН по ставке 6% (АУСН — 8%) или «Доходы минус расходы» — УСН по ставке 15% (АУСН — 20%)

Состав расходов

Не все расходы можно учесть при исчислении единого налога УСН и налога АУСН (объект «Доходы минус расходы»)

Место ведения бизнеса

Регионы вправе устанавливать пониженные налоговые ставки, но не все регионы этим правом пользуются;

Есть ограничения на применение УСН для организаций с филиалами.