• Что такое аффилированность
• Как определить аффилированность
• Зачем проверять аффилированных лиц перед сделкой
• Что такое список аффилированных лиц
• Как заключать сделки с аффилированными лицами
• Главное

Что такое аффилированность

Понятие аффилированности есть в антимонопольном, налоговом законодательстве и в сфере защиты интересов инвесторов, участников ООО и акционеров.

Аффилированность — это взаимосвязь лиц — физических, юридических или ИП, — при которой одно из них получает возможность влиять на бизнес другого, либо это влияние взаимно. Такие лица называют аффилированными по отношению к друг другу.

Примеры:

• ООО и его участник с 20% уставного капитала,
• два юрлица с одним директором,
• жена – ИП и муж – поставщик.

Как определить аффилированность

Для компании аффилированные лица — это:

• члены коллегиального органа управления;
• единоличный руководитель;
• организация с тем же руководителем или учредителем;
• физлица и компании, которые контролируют от 20% акций или уставного капитала;
• компании, в которых организация владеет от 20% акций или уставного капитала;
• другой бизнес с тем же представителем по доверенности;
• компания, которая является и кредитором, и должником;
• родственники руководителя компании;
• фирмы с таким же юридическим адресом;
• материнская или дочерняя компания;
• фирма, со склада которой отгружаются товары компании.

Для ИП аффилированные лица — это:

- родственники;

- компании, в которых ИП владеет от 20% акций или уставного капитала;

- другая компания, в которой ИП — участник, руководитель или член коллегиального управления.

Допустим, ООО «Салют» проходит процедуру банкротства, на счетах у компании денег нет, а значит, по решению суда на торгах будет распродаваться оборудование.

Терять его учредитель не хочет и готовит план: всё имущество ООО «Салют» продаст компании «Лето», которой руководит его отец. Суд распределит выручку в счёт долгов, и на этом придётся остановиться — больше с «Салюта» взять нечего.

Однако ничего не получится: «Лето» — аффилированное лицо. По требованию кредиторов суд признает сделку недействительной, а имущество реализуют на торгах по рыночной цене.

Зачем проверять аффилированных лиц контрагента перед сделкой

1. Заметить ненадёжного контрагента

Перед сделкой обязательно проверяйте партнёра и его аффилированных лиц. Если среди них много банкротов или ликвидированных юрлиц, проработавших недолго, ваш контрагент может оказаться однодневкой. За сделки с такими партнёрами вы можете получить штраф от налоговой службы.

2. Получить весь долг с банкрота

Аффилированному лицу банкрот может передать имущество, чтобы не тратить его на погашение долгов перед кредиторами. Такую сделку можно оспорить в суде: её признают недействительной, а имущество всё равно распределят между кредиторами.

3. Избежать «недружественного поглощения»

Это ситуация, когда лицо получает контроль над компанией вопреки воле её собственников.

Допустим, Сергей владеет 45% компании «А Один», а Олег — 55%. Сергей хотел бы купить у Олега 6% акций и получить таким образом контрольный пакет, но Олег не соглашается.

Тогда Сергей создаёт компанию «А Два» и назначает директором друга Олега — Дениса. Сергей и Денис — аффилированные лица, но Олег об этом не знает.

Денис и Олег договариваются о сделке: «А Два» покупает 6% акций «А Один». Теперь Сергей владеет и своими 45% акций, и 6% акций «А Два». Получается 51%, вопреки воле Олега.

Что такое список аффилированных лиц

По закону все АО и ООО должны вести список аффилированных лиц. Установленной формы такого перечня нет, его ведут в свободной форме, но некоторые сведения обязательно нужно указывать:

• отчётный период,
• названия и ИНН аффилированных компаний,
• данные связанных с ними сотрудников,
• основания, чтобы считать лицо или компанию аффилированными,
• изменения, произошедшие за отчётный период — например, аффилированное лицо приобрело ещё одну долю в капитале,
• ссылку на сайт, на котором размещают информацию об аффилированных лицах — обязательно для АО.

У ИП обязанности вести список нет, но он не помешает — и вот почему:

• Список помогает контролировать участников и руководителя компании, партнёров и вовремя замечать риски — например, недружественного поглощения.
• Федеральная антимонопольная служба и ФНС следят за рисками монополизации рынка и ухода от налогов. Для проверок юрлица госорганы часто проверяют и его контрагентов — поэтому хорошо, если вы будете готовы подтвердить свою добросовестность и предоставить перечень аффилированных лиц.
• Потенциальные инвесторы и партнёры могут поинтересоваться, с какими компаниями имеет связь ваш бизнес. Открытость и готовность предоставить сведения об аффилированных лицах — признак вашей надёжности.

Как заключать сделки с аффилированными лицами

По закону проводить сделки с аффилированными лицами можно. На что обращать внимание:

Ценообразование

Заключать сделки нужно на рыночных условиях. Устанавливать явно завышенные и заниженные цены нельзя, потому что они влияют на налоговые обязательства — ваши или контрагента.

Документация

Все условия должны быть прозрачными, чтобы договор не стал поводом для конфликтных ситуаций — среди участников общества или в суде.

Согласование

Какой бы ни была стоимость контракта, его должен согласовать коллегиальный орган управления: в ООО — общее собрание участников, в АО — общее собрание акционеров или совет директоров. ИП согласовывать сделку не нужно.

Если сделка заключается между компанией и одним из членов коллегиального органа, он не может участвовать в обсуждении контракта со стороны компании — иначе сделку признают недействительной.