• Что такое затраты и расходы
• Когда затраты переходят в расходы
• На что влияют затраты и расходы
• Затраты и расходы в бухучёте

Что такое затраты и расходы

Затраты и расходы — стоимость создания продукта. Затраты и расходы также называют издержками производства. Они влияют на себестоимость продукта и конечную цену для потребителя.

Пока продукт находится в компании и отражается на балансе, стоимость его производства — это затраты. Когда продукт передают покупателю, и он выбывает из оборота компании, стоимость его производства — это расходы.

Рассмотрим затраты и расходы на примерах.

Пример 1

Компания покупает брус, а потом строит из него дома и продаёт их. В момент, когда материалы привозят на склад, деньги на закупку ещё нельзя отнести к затратам. Пока нет уверенности, что это сырьё будут использовать в производстве.

Поступил заказ на дом. Брус перемещают в производственный цех и начинают распиливать. Бухгалтер списывает брус со склада в производство, и потраченные на него средства переходят в затраты.

Дом построили, появился готовый продукт. Его продали, и брус, из которого изготовили продукт, превратился в расходы.

Пример 2

Поставщик привозит мешок зёрен в кофейню, потому что склада у неё нет. Из них сразу начинают варить кофе. Так как делать перемещение со склада в производство не надо, стоимость зёрен — это затраты в момент, когда кофейня их приобрела. Они остаются затратами, пока из них делают напитки.

Покупатель оплатил чашку кофе — стоимость зёрен превращается в расходы. Чтобы не переводить в расходы каждую горсть сырья после оплаты каждой чашки, можно подвести итоги, когда мешок опустеет. Допустим, его хватило на месяц и 5000 чашек кофе, все они были проданы. Теперь мешок зёрен — это расходы.

Пример 3

Мука, соль и дрожжи тоже становятся затратами, когда пекарня начинает месить из них тесто для выпечки хлеба. Предположим, хлеб удалось продать только на следующий день. Сутки он лежал на полке — всё это время мука, соль и дрожжи были затратами, а после продажи хлеба стали расходами.

Когда затраты переходят в расходы

Потраченные на производство продукта средства становятся расходами, когда он покидает компанию не только фактически, но и по документам. То есть на него выбивают чек или выписывают первичные отгрузочные документы.

Схема превращения затрат в расходы

Затраты — это средства, которые ушли непосредственно на производство продукта. При условии, что он изготовлен, но ещё не продан. Затраты — это не только сырьё. К ним относят оплату труда работников, коммунальные услуги, аренду помещения, амортизацию оборудования — всё, из чего складывается стоимость производства продукции.

Например, брус становится затратами вместе со счетами за электроэнергию, зарплатой строителей, арендой цеха. А после продажи дома все они превращаются в расходы.

Когда товар выбывает и затраты переходят в расходы, к ним в этом момент прибавляют дополнительные вложения в продукт: на рекламу, маркетинг, доставку. Из этого следует, что суммы затрат и расходов на один и тот же продукт могут отличаться.

Между превращением затрат в расходы может пройти длительное время. Стоимость ткани, из которой ИП шьёт платья для своего шоурума, будет затратами, пока идёт пошив, одежда из ткани лежит на складе и висит на вешалке. И только после оформления чека на платье, ткань перейдёт в категорию «расходы» — на это, возможно, потребуется несколько месяцев или лет.

На что влияют затраты и расходы

Если некорректно отразить затраты и расходы, это приведёт к искажению прибыли и ошибкам в отчёте о финансовых результатах компании.

Пример 1

Готовый деревянный дом ещё не передан покупателю, а затраты на брус уже перешли в расходы. Раз дом не продан — доходов нет. Если затраты станут расходами до его продажи, то по документам общая прибыль компании будет меньше, чем есть на самом деле.

Предприниматель, увидев цифры, может подумать, что у бизнеса есть проблемы, и принять неверное решение: повысить цены или сократить персонал.

Пример 2

Дом продан, доходы получены, а стоимость бруса, из которого его построили, так и не стала расходами. В финансовой отчётности отражено — прибыль больше, чем по факту. И налог на неё тоже вырастет.

Владелец бизнеса заплатит больше, чем нужно, и недополучит выгоду. При начислении налогов учитывают расходы, а не затраты. Подмена грозит не только дополнительными начислениями, но и штрафами за искажение налоговой отчётности.

Затраты и расходы в бухучёте

Затраты и расходы — это факты хозяйственной жизни предприятия, которые отражают бухгалтерскими проводками.

Пример соотношения затрат и расходов в бухучёте

Если бизнес небольшой и владелец ведёт учёт самостоятельно, достаточно в общих чертах понимать разницу между затратами и расходами, отслеживать их признание на счетах дебета и кредита в программе и при необходимости вносить коррективы.

Главное

🧮 Затраты и расходы — стоимость создания продукта. В неё включают сырьё, аренду, коммунальные услуги, зарплату рабочих, доставку и прочее.

💰 Стоимость относят к затратам, пока продукт находится в компании и отражается на балансе.

🛒 Стоимость относят к расходам после продажи продукта, когда он выбывает из оборота компании.

💡 Затраты превращаются в расходы, когда продукт покидает компанию не только фактически, но и по документам.

🧰 Путаница в затратах и расходах приводит к искажению прибыли и налоговой отчётности.

Автор: Екатерина