НАЛОГИ
6 МИН
Дата актуализации: 18 сентября 2023
Что выбрать: ИП или самозанятость
Разбираем варианты, как поступить людям, которые работают на себя: продают торты, делают маникюр, ремонтируют или сдают квартиры.

- Законность
- Взаимодействие с контрагентами
- Рост и развитие
- Учёт и бухгалтерия
- Расходы
- Отличия доступных вариантов
- Главное
Законность
Визажист Анна рассказывает, что долго работала неофициально: «Очень сложно принять тот факт, что 2–3 тысячи рублей в месяц, которые ты зарабатываешь в декрете, считаются предпринимательством. О каком бизнесе может идти речь, когда на эти деньги даже продукты толком не купишь?».
Однако налоговики могут найти вас через соцсети, приобрести товар, а потом потребовать объяснений, на каком основании вы работаете. Рассказать о незаконном доходе может и недовольный клиент. Так что будем объективны: риски есть.
Если налоговая докажет, что ей осознанно не показывают доход, то к административному штрафу от 500 до 2000 рублей добавится предписание на выплату до 40 % от неуплаченной суммы налога и штраф в размере 10 тысяч рублей.
Ст. 14.1
КоАП РФ
Ст. 122
НК РФ
Ст. 116
НК РФ
Если незарегистрированный заработок превысит 2,25 миллиона рублей, это может привести к уголовной ответственности: крупному штрафу, исправительным работам или аресту до 6 месяцев.
Примечание к ч. 2 ст. 170.2 УК РФ, ст. 171 УК РФ.
Взаимодействие с контрагентами
Крупные организации, сотрудничать с которыми, как правило, выгодно, предпочитают работать с фрилансером официально.
Например, если вы специализируетесь на переводах с иностранного языка, серьёзные заказы с гарантированной оплатой достанутся, скорее, ИП или самозанятым предпринимателям: договоры ГПХ с физлицами компании заключать не любят.
«Мы создаём интернет-магазины, и заказчикам часто требуются услуги фотографа для заполнения каталога товаров, демонстрации процесса производства. Но постоянно возникает проблема с поиском персонала. Вроде бы вот он, талант, самородок, но с ним придётся заключать договор подряда, юрлицам это невыгодно. Для трудоустройства сотрудника по договору ГПХ придётся дополнительно заложить в стоимость работ 13 % налога и обязательные страховые взносы (до 30 %). С ИП или самозанятыми компаниям работать проще, нужно только заключить договор, а налоги предприниматель заплатит сам», — рассказывает основатель веб-студии Андрей.
Рост и развитие
Получение статуса ИП или самозанятого позволит вывести дело на новый уровень и уверенно заявить о себе, то есть безбоязненно рекламировать свои услуги. Это будет уже не просто хобби, официальный статус способствует более серьёзному настрою и обычно, как следствие, росту заработка.
Анна утверждает, что после регистрации ИП даже её собственное отношение к своей деятельности изменилось: «Это покажется смешным, но когда я просто „рисовала девочек“, то относилась ко всему менее ответственно. После регистрации в налоговой поняла, что нужно заботиться о репутации, придумывать новые направления, чтобы не затеряться среди конкурентов. Так, например, возникла идея открыть курсы визажа».
Регистрация самозанятого может стать неплохой проверкой бизнес-идеи. Фотограф Андрей именно так собирается построить семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла, но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока поработать в формате самозанятости. Наработаю клиентскую базу и чуть позже стану предпринимателем. Главное, что я буду зарегистрирован официально. А набрать сотрудников смогу уже после, когда крепко встану на ноги как профессионал».
Закон не позволяет самозанятым предпринимателям нанимать работников, а среднегодовой доход не может превышать 2,4 миллиона рублей (ст. 4 422-ФЗ). Так что, если вы хотите сразу собрать команду и рассчитываете на высокий доход, регистрируйте ИП.
Учёт и бухгалтерия
Полноценный бухгалтерский учёт для индивидуального предпринимателя необязателен, но нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и сдавать отчётность в соответствии с выбранным налоговым режимом. А ещё ИП могут использовать специальные сервисы для автоматизации этих процессов или платить за консультации бухгалтеру.
Самозанятым предпринимателям не нужно вести отчётность и использовать онлайн-кассу, достаточно подтверждать доход онлайн-чеками, на основании которых налоговая рассчитывает сумму выплат в бюджет. Чеки можно формировать в приложении СберБанк Онлайн.
При работе без регистрации, если не подаёте ежегодную декларацию НДФЛ, отчётности, понятное дело, нет. Но и контролировать финансы придётся самостоятельно: полезные сервисы для бизнеса недоступны.
Расходы
Если берётесь за разовую подработку, можно задекларировать свои доходы и уплатить сборы и 13 % налога на доходы физических лиц. Но даже в этом случае есть небольшой риск, что вас привлекут к ответственности. Если работа регулярная, стоит оформить официальный статус.
Ст. 224 НК РФ
ИП выплачивает налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения и ежегодные взносы за себя в пенсионный фонд и фонд медстрахования. В 2023 году взносы ИП независимо от дохода (неважно, есть он или нет) составляют 45 842 рубля и дополнительный взнос, если доходы превысят 300 000 рублей.
Ст. 430 НК РФ
Если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей и сфера позволяет, можно оформить самозанятость в любом регионе РФ.
Самозанятым предпринимателям достаточно платить 4 % с поступлений средств от клиентов-физлиц и 6 % с платежей от юридических лиц и ИП. Больше никаких обязательных выплат и перечислений в фонды, а налог выплачивается только когда доход есть.
Ст. 10 422-ФЗ
Отличия доступных вариантов
Налоги и сборы
ИП
В соответствии с выбранной системой налогообложения нужно регулярно выплачивать налоги, а также обязательные страховые и пенсионные взносы.
Самозанятость
Налог выплачивается только с реально полученного дохода. Ставка — 4 % при работе с ФЛ, 6 % при работе с ЮЛ. Можно самостоятельно в ПФР.
Работа без регистрации
Налогов и сборов нет, но в случае фактической предпринимательской деятельности это незаконно. Если деятельность нерегулярная, можно работать по ГПХ с юрлицами или (в исключительных случаях) декларировать доходы и выплачивать НДФЛ.
Для роста и развития
ИП
Можно сразу нанимать сотрудников и выстраивать бизнес-процессы.
Самозанятость
Подходящий статус для работы на себя и одновременно тестовая площадка для своего дела, которое потом можно развить в полноценный бизнес (ИП или ООО).
Работа без регистрации
Такая деятельность незаконна, поэтому самореклама в этом случае чревата штрафами, а рост доходов — уголовной ответственностью.
Для учёта и бухгалтерии
ИП
Может потребоваться помощь бухгалтера или специальных сервисов.
Самозанятость
Никакой отчётности, только сформированные в приложении чеки. Сумму налога рассчитывает ФНС.
Работа без регистрации
Если работаете с юрлицами по ГПХ, придётся самостоятельно раз в год сдавать декларацию 3-НДФЛ и отражать в ней все свои доходы.
Размер платежей
ИП
Нужно выплачивать налог в соответствии с выбранной системой, а также делать отчисления в Социальный фонд и ФОМС, даже если нет прибыли.
Самозанятость
Налог — 4 % с дохода от физлиц и 6 % с дохода от юрлиц. Когда доходов нет, налог не выплачивается. ФНС выставляет счёт только на основании сформированных чеков.
Работа без регистрации
Придётся заплатить 13 % НДФЛ и сборы, если работать по договору ГПХ.
Зарегистрироваться в качестве
самозанятого предпринимателя
можно в несколько кликов через приложение СберБанк Онлайн. А открыть ИП — через специальный сервис дистанционной регистрации бизнеса и открытия счёта.
Главное
📌 Для самозанятых есть ограничения — нельзя нанимать работников и выходить за лимит годового дохода 2,4 миллиона рублей.
🧮 Полноценный бухгалтерский учёт для индивидуального предпринимателя необязателен, но нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и сдавать отчётность.
💰 Самозанятым предпринимателям не нужно вести отчётность и использовать онлайн-кассу, достаточно подтверждать доход онлайн-чеками.
🧰 ИП выплачивает налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения и ежегодные взносы за себя в Социальный фонд России.
💼 Самозанятым предпринимателям достаточно платить 4 % с поступлений средств от клиентов-физлиц и 6 % с платежей от юридических лиц и ИП. Других обязательных выплат и перечислений в фонды нет.
💸 Если налоговая докажет, что доход получен незаконно, фрилансеру грозит административный штраф до 10 000 рублей и предписание на выплату до 40 % от неуплаченной суммы налога.