Малому бизнесу и ИП
Офисы и банкоматыИнтернет-банк СберБизнес
text-banner-icon-alt

Регистрация ИП или ООО без госпошлины

Подробнее
ГлавнаяНалоги

Как выбрать систему налогообложения для ИП

16 января 2026⠀20 минут

Чтобы не попасть на штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться.

Содержание

Недавно знакомый предприниматель рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в 1,5 млн рублей. Два года назад Николай решил заняться бизнесом и зарегистрировал ИП. Он ничего не знал о налоговых режимах и не подозревал, что определиться надо сразу. Его автоматически поставили на общую систему налогообложения.

Когда пошли продажи, понял, что работать на общей системе невыгодно, и решил перейти на упрощёнку. Николай нанял бухгалтера и поручил это дело ей. Бухгалтер подготовила документы, отправила их в налоговую и вскоре уволилась.

Николай стал платить налоги по упрощёнке и очень удивился, когда получил акт камеральной проверки. В нём говорилось, что Николай недоплатил налоги. Оказалось, бухгалтер что-то напутала, и в налоговой не знают о его переходе на упрощёнку. Предъявить бухгалтеру претензии Николай не может, потому что не заключил с ней договор о полной материальной ответственности. Теперь Николай должен государству 1,5 млн рублей налогов и штрафов.

Цена выбора системы налогообложения для ИП — десятки тысяч рублей в год: столько можно сэкономить или потерять. Разбираемся, как новичку выбрать налоговый режим: какие параметры учесть и на что обратить внимание.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Вид деятельности: любой. Регион: любой. Количество работников: любое. Годовой доход: любой. Другие ограничения: нет.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Вид деятельности: сельхозпроизводители, в том числе рыболовецкие хозяйства, кроме подакцизных товаров; нужно выполнить условия ст. 346.2 НК РФ. Регион: любой. Количество работников: не больше 300 человек для рыболовецких хозяйств, любое — для остальных. Годовой доход: доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не меньше 70% всех доходов. Другие ограничения: не могут применять предприниматели, которые только перерабатывают сельскохозяйственную продукцию.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут дополнять список, ст. 346.43 НК РФ. Регион: любой, особенности своего региона узнайте на сайте ФНС. Количество работников: не больше 15 человек. Годовой доход: : с 2026 года — не больше 20 млн рублей. Другие ограничения: торговая площадь не больше 50 м².

Упрощённая система налогообложения («Доходы» и «Доходы минус расходы»)

Вид деятельности: есть ограничения. Например, этот режим не могут применять банки, НПФ и др. Регион: любой. Количество работников: не более 130 человек. Годовой доход: в 2026 году — до 490,5 млн рублей в год Другие ограничения: остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей, у компании нет филиалов и представительств, доля участия других организаций в уставном капитале фирмы — не более 25%.

Автоматизированная упрощённая система («Доходы» и «Доходы минус расходы»)

Вид деятельности: есть ограничения. Например, этот режим не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, страховые компании и др. Регион: режим доступен в большинстве регионов РФ. Количество работников: не более 5 человек. Годовой доход: не более 60 млн рублей в год. Другие ограничения: остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей, расчётный счёт открыт в уполномоченном банке, у компании нет филиалов и представительств, доля участия других организаций в уставном капитале фирмы — не более 25%. Перейти на новый режим можно с помощью сервиса СберБизнеса.

Предположим, мы хотим открыть магазин непродовольственных товаров площадью 30 м² в Калининграде, нанять двух работников и заработать за год 12 млн рублей. Для нашего случая подходят четыре системы:

  • ОСНО — универсальная, поэтому подходит всем.

  • УСН — розничной торговли нет в списке бизнесов, которым запрещено работать на УСН, мы нанимаем меньше 130 работников, планируем заработать до 490,5 млн рублей за год, основных средств у нас меньше, чем 218 млн рублей.

  • ПСН — для розничной торговли патент предусмотрен, у нас меньше 15 работников, не больше 20 млн рублей дохода и торговая площадь меньше 50 м².

  • АУСН — у нас меньше 5 сотрудников, а годовой доход не превышает 60 млн рублей.

Не подходит ЕСХН, потому что мы не производим сельскохозяйственную продукцию.

Выберите из доступных режимов подходящие

Теперь давайте выберем из нескольких доступных режимов оптимальный. Для этого разберёмся, как работает каждый налоговый режим: сколько и как придется платить, как вести учёт и сдавать отчётность. Пока не будем вдаваться в подробности: изучать льготы, дополнительные условия, отчёты — это всё потом. Сначала изучим общие принципы работы каждого режима.

Если коротко: малому бизнесу сложнее всего работать на общей системе налогообложения, а проще всего купить патент. Но патент доступен не каждому и не всегда выгоднее по деньгам.

ОСНО

Если сотрудничаете с корпорациями

Подходит, если будете торговать оптом или сотрудничать с крупными фирмами, которые работают с НДС.

От чего зависит сумма налога. От доходов и стоимости недвижимого имущества. Если доходов и имущества нет, платить не нужно. Сколько платить. Самая дорогая система. Предприниматель обязан платить три налога:

  • НДФЛ: 13% с дохода, ст. 224 НК РФ;

  • НДС: 0%, 10%, 22% с дохода от реализации товаров, работ и услуг в зависимости от вида бизнеса, ст. 164 НК РФ;

  • налог на имущество: до 2,5% от стоимости недвижимого имущества в зависимости от его вида, ст. 406 НК РФ.

Как платить. По каждому налогу отдельно.

  • НДФЛ: три авансовых платежа в течение года — до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; окончательный платёж по результатам года — до 15 июля следующего года, ст. 227 НК РФ;

  • НДС: раз в квартал до 28 числа следующего месяца, ст. 174 НК РФ;

  • налог на имущество: раз в год не позднее 1 декабря следующего года, ст. 409 НК РФ.

Как вести учёт. Нанять бухгалтера или бухгалтерскую компанию, чтобы отчитаться и заплатить налоги. Самая сложная система.

Как отчитываться. Отдельно по НДФЛ и НДС, нет отчётности по налогу на имущество:

  • НДФЛ: раз в год — до 30 апреля следующего года, ст. 229 НК РФ;

  • НДС: раз в квартал — декларация до 25 числа следующего за окончанием квартала месяца, ст. 174 НК.

УСН «Доходы»

Если расходы меньше 60% доходов

Подходит, если расходы на бизнес небольшие.

От чего зависит сумма налога. От доходов. Если доходов нет, платить не нужно.

Сколько платить. 6% с дохода — стандартная ставка, для отдельных сфер деятельности она может быть пониженной. С 2025 года бизнес на УСН стал ещё и плательщиком НДС. В 2026 году налог платят, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. При этом компания может выбрать один из двух вариантов:

  • платить НДС по ставке 22% и применять налоговый вычет,

  • платить НДС по ставке 5% (при доходах до 250 млн рублей) или 7% (при доходах свыше 250 млн рублей), но без возможности применять вычет.

Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 28 числа, окончательный платёж — до 28 апреля следующего года для ИП, до 28 марта — для юрлиц, ст. 346.21 НК РФ.

НДС: раз в квартал — декларация до 25 числа следующего за окончанием квартала месяца, ст. 174 НК РФ.

Как вести учёт. Вести книгу продаж и книгу покупок для отражения всех операций по начислению НДС, считать доходы, никакой бухгалтерии, ст. 346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 25 апреля следующего года для ИП, до 25 марта — для юрлиц, ст. 346.23 НК РФ.

УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы 60% доходов и больше

Подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов. Тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Все расходы нужно подтвердить документами.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами. Если ничего не заработал, платить не нужно.

Сколько платить. НДС (только если доходы превысили 20 млн рублей) и 15% с разницы между доходами и расходами. Но не меньше, чем 1% от доходов за год — минимальный налог.

Как платить. НДС: раз в квартал — декларация до 25 числа следующего за окончанием квартала месяца, ст. 174 НК РФ. Авансовые платежи по УСН платят раз в квартал до 28 числа, окончательный платеж — до 28 апреля следующего года для ИП, до 28 марта — для юрлиц, ст. 346.21 НК РФ.

Как вести учёт. Вести книгу продаж и книгу покупок для отражения всех операций по начислению НДС, считать доходы и расходов, никакой бухгалтерии, ст. 346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 25 апреля следующего года для ИП, до 25 марта — для юрлиц, ст. 346.23 НК РФ.

АУСН «Доходы»

Если расходы меньше 60% доходов

Подходит, если расходы на бизнес небольшие. Самая простая система налогообложения после патента.

От чего зависит сумма налога. От доходов. Если доходов нет, платить не нужно.

Сколько платить. 8% с дохода. ст. 11 ФЗ № 17.

Как платить. Ежемесячно. Налоговая инспекция сама рассчитает налог и отправит уведомление в личный кабинет до 15 числа. Налог нужно уплатить до 25 числа следующего месяца.

Как вести учёт. Вести учёт доходов в онлайн-кабинете.

Как отчитываться. Юрлица сдают бухгалтерскую отчётность каждый год не позднее 31 марта.

АУСН «Доходы минус расходы»

Если расходы на бизнес больше 60% доходов

Подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов. Тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Все расходы нужно подтвердить документами.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами. Если ничего не заработал, платить не нужно.

Сколько платить. 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше, чем 3% от всех доходов. Минимальный налог придётся платить, если по итогам года у бизнеса будет нулевой доход, или убыток, или если налог, рассчитанный по обычной формуле, получится меньше минимального налога.

Как платить. Ежемесячно. Налоговая инспекция сама рассчитает налог и отправит уведомление в личный кабинет до 15 числа. Налог нужно уплатить до 25 числа следующего месяца.

Как вести учёт. Вести учёт доходов и расходов в онлайн-кабинете.

Как отчитываться. Юрлица сдают бухгалтерскую отчётность каждый год не позднее 31 марта.

ПСН

Если реальный доход выше потенциального

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Этого достаточно, чтобы понять, пойдёт бизнес или нет. Также патентная система подойдет тем, кто занимается бизнесом несколько месяцев в году. Например, работает инструктором по пляжной йоге с июня по август.

От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить всё равно придется.

Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст. 346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса рассчитайте на сайте ФНС.

Как платить. За патент, полученный на срок до 6 месяцев, вносят один платёж до окончания действия патента. За патент, полученный на срок свыше 6 месяцев, платят двумя частями: 1/3 суммы налога — не позднее 90 дней после начала действия патента, оставшиеся 2/3 — до окончания действия патента. ст. 346.51 НК РФ.

Как вести учёт. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст. 346.53 НК РФ.

Как отчитываться. Не нужно, ст. 346.5 НК РФ.

ЕСХН

Если производите сельхозпродукцию

Если производите сельскохозяйственную продукцию, это наиболее выгодный режим. Доход от этого вида деятельности должен быть не менее 70% от всех доходов.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами.

Сколько платить. 6% от разницы между доходами и расходами, ст. 346.6, ст. 346.8 НК РФ.

Как платить. Авансовый платеж по результатам полугода до 28 числа следующего месяца, окончательный — по результатам года до 28 марта следующего года, ст. 346.9 НК РФ.

Как вести учёт. Книга доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст. 346.5 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация, ст. 346.10 НК РФ.

Даже если вам подходит самый простой режим и захотелось поскорее перейти на патентную систему, не стоит спешить. Возможно, по деньгам она окажется не самой выгодной.

Посчитаем, что выгоднее

Выберите самый подходящий режим

Посчитать налоги можно на специальных калькуляторах — в интернете их несколько. Но чтобы понять, откуда берётся сумма налога, посчитаем вручную.

Чтобы упростить задачу, определим годовую сумму налогов по базовым формулам. Так мы сможем прикинуть, какая система обойдётся нам дешевле. Это грубый подсчёт, но он поможет разобраться, почему самый простой налоговый режим не всегда самый выгодный.

Предположим, мы запланировали:

  • Ежемесячный доход без НДС — 1 000 000 ₽;

  • Ежемесячные расходы на аренду, товары, зарплату — 630 000 ₽;

  • Ежемесячные страховые взносы за себя и сотрудников — 120 000 ₽;

  • Площадь торгового зала — 30 м2.

Мы не производим сельхозпродукцию, поэтому ЕСХН нам не подойдет. Посчитаем, сколько заплатим за год на УСН и ПСН.

УСН «Доходы»

Формула. Доходы за мес. × 12 мес. × 6% Расчёт. 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 6% Сумма налога. 720 000 ₽

УСН «Доходы минус расходы»

Платим большую из двух сумм:

  • Налог Формула. (Доходы за мес. − расходы за мес.) × 12 мес. × 15% Расчёт. (1 000 000 ₽ − 750 000 ₽) × 12 мес. × 15% Сумма налога. 450 000 ₽

  • Минимальный налог Формула. Доходы за мес. × 12 мес. × 1% Расчёт. (1% от дохода за год): 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 1% Сумма налога. 120 000 ₽

ПСН

Формула. Потенциальный доход × 6% Расчёт. 2 000 000 ₽ × 6% Сумма налога. 120 000 ₽ Откуда данные. Потенциальный доход берём на сайте ФНС. В шапке сайта выбираем наш регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему.

АУСН «Доходы минус расходы»

Платим бóльшую из двух сумм:

Налог (Доходы за мес. − расходы за мес.) × 12 мес. × 20% Расчёт. (1 000 000 ₽ − 630 000 ₽) × 12 мес. × 20% Сумма налога. 888 000 ₽

Минимальный налог Доходы за мес. × 12 мес. × 3% Расчёт. (3% от дохода за год): 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 1% Сумма налога. 120 000 ₽

Уменьшаем налог на сумму страховых взносов

На налог влияют страховые взносы, которые платит каждый предприниматель. В наших расчётах мы учли страховые взносы только в режиме УСН «Доходы минус расходы». На АУСН предприниматели не платят страховые взносы. В расчётах для других режимов страховые взносы не участвовали. Но по закону вы можете уменьшить налог ещё на УСН «Доходы» (ст. 346.21 НК РФ), а на ПСН — нельзя. Уменьшить налог можно максимум на 50%.

Узнайте про налоговые льготы

Государство устанавливает льготы для видов бизнеса, которые считает приоритетными. Например, региональные власти вправе снизить налог на прибыль для малых технологических компаний из реестра Минэкономразвития.

Если открываете ИП впервые и выбираете УСН или ПСН, есть шанс попасть под налоговые каникулы — нулевую ставку налога. Программа действует для конкретных видов бизнеса и не во всех регионах.

Если местные власти присоединяются к программе, они принимают закон, где устанавливают льготный период и список видов деятельности. Проверьте, нет ли в вашем регионе налоговых льгот для вашего бизнеса.

Памятка: какая система налогообложения лучше для ИП

Чтобы платить меньше налогов, как можно реже отчитываться и не попасть на штрафы, новичку важно разобраться, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Сделать выбор нужно в течение месяца после регистрации:

Отберите режимы, которые подходят для вашего бизнеса. Не всегда можно выбрать любой: есть ограничения по видам деятельности, регионам, количеству работников и другим показателям.

Разберитесь, на какой системе проще работать: сколько и как придется платить и от чего зависит сумма налога, как вести учёт и сдавать отчётность.

Подсчитайте, какая система обойдётся дешевле. Учитывайте разные варианты развития бизнеса.

Узнайте, нет ли в вашем регионе льгот для бизнеса, которым займётесь. Это могут быть местные льготы для отдельных видов деятельности: сельского хозяйства, туризма. А если регистрируетесь впервые, есть шанс воспользоваться налоговыми каникулами — 1–2 года не платить налог.

Читать далее

13 минут

Как вести бухгалтерский учёт и понять, нужен ли вам бухгалтер

3 минуты

Зачем и как вести финансовый учёт

8 минут

Частые вопросы юристам от предпринимателей

Смотреть все статьи