АУСН доступна для ИП и ООО.

С 2025 года бизнес на УСН и НПД может перейти на АУСН с 1 числа любого месяца. В начале эксперимента автоматизированная «упрощёнка» была доступна только в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Сейчас применять АУСН могут предпринимали и в других регионах — полный перечень субъектов есть на сайте ФНС.

АУСН упрощает работу с документами, предпринимателям не нужно:

• считать налог,
• подавать декларации и отчётность по работникам,
• платить взносы.

Компании и индивидуальные предприниматели на автоматизированной упрощёнке освобождаются от налоговых выездных проверок и уплаты:

• НДС, кроме ввозного и «агентского» налога,
• налога на прибыль (с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами налог сохраняется),
• налога на имущество организаций. Исключение — недвижимость, для которой кадастровая стоимость является налоговой базой.

Предприниматели на АУСН не платят взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование за своих сотрудников. Эти деньги работникам компенсирует федеральный бюджет. Нужно будет платить фиксированные страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний: 3018 рублей в год, по 251,5 рублю в месяц. Фиксированные взносы за себя ИП на АУСН не платят.

Работодатели на АУСН уплачивают за сотрудников НДФЛ, но считает и перечисляет налог банк, обслуживающий расчётный счёт бизнеса.

Сколько платят на автоматизированной упрощёнке:

• 8% при объекте налогообложения «Доходы»,
• 20% при объекте «Доходы минус расходы».

На АУСН «Доходы минус расходы» есть минимальная налоговая ставка — 3% от дохода. Столько придётся заплатить предпринимателю, если он получил убыток, либо в случае, если рассчитанный по обычной схеме налог окажется меньше трёх процентов.

Например, за год доходы предпринимателя на АУСН «Доходы минус расходы» составили 1 млн рублей, а расходы — 900 000 рублей. Размер обычного налога получается равен 20 000 рублей, но поскольку 3% от дохода — 30 000 рублей, то предприниматель заплатит эту сумму.

Налоговый период — один месяц.

Перейти на АУСН может бизнес, у которого:

• Средняя численность работников в штате за месяц — не более 5 человек. Все сотрудники — резиденты РФ, а предприниматель перечисляет зарплату на карты.
• Годовой доход — не более 60 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
• Расчётный счёт открыт в банке из утверждённого ФНС реестра.
• Нет филиалов и обособленных подразделений.
• Доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25%. Правило не распространяется на организации, у которых уставный капитал целиком состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, но только если хотя бы половина штата — это люди с инвалидностью, а их доля в ФОТ — не менее 25%.

АУСН не смогут выбирать:

• предприниматели в сфере азартных игр,
• ломбарды,
• микрофинансовые организации,
• нотариусы, адвокаты, оценщики,
• предприниматели, работающие по договорам поручения, комиссии и агентским договорам в чужих интересах — поверенные, комиссионеры, агенты.

С 2025 года АУСН доступен тем, кто работает по агентским договорам в своих интересах — доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсах).

Не получится совмещать АУСН с другими налоговыми режимами. Полный список ограничений проверьте в законе.

Регистрация ИП и ООО на АУСН возможна через СберБизнес. Откройте раздел «Все продукты и услуги» или выберите в меню слева «Налоги и начисления». Перейдите во вкладку «Автоматизированный УСН» и нажмите «Подключить». Заполните форму и нажмите «Отправить заявление».

В личном кабинете вы будете видеть предварительный расчёт суммы налога, аналитику по структуре налоговой базы, расходам и доходам и налоговый календарь.